Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — одна из ключевых налоговых новаций последних лет. С 2026 года этот режим доступен во всех регионах России. Он предназначен для малого бизнеса и совмещает в себе принципы УСН и цифровизацию налогового контроля.
🔹 1. Что такое АУСН
АУСН закреплена в главе 26.5 Налогового кодекса РФ и введена Федеральным законом № 17-ФЗ от 25.02.2022 г.
Главная идея — полная автоматизация расчёта налогов и страховых взносов на основе данных из банков, онлайн-касс и ФНС.
Предприниматель не подаёт декларации, не ведёт бухгалтерский учёт и не сдаёт отчётность — всё происходит автоматически через личный кабинет ФНС.
Основные особенности:
- фиксированные ставки: 8 % с доходов или 20 % с разницы «доходы минус расходы»;
- отсутствие отчётности;
- ограничение по выручке — до 60 млн ₽ в год;
- не более 5 работников;
- банковские операции только через уполномоченные банки (Тинькофф, Сбер, ВТБ, Альфа).
🔹 2. Кто может перейти на АУСН
Режим доступен:
- ИП и ООО на УСН, соответствующие критериям по доходу и численности;
- новые компании — сразу при регистрации;
- участники пилотных проектов прошлых лет.
Не могут применять АУСН:
- организации с филиалами;
- налоговые агенты по НДС;
- участники соглашений о разделе продукции и ломбарды;
- лица, занимающиеся торговлей подакцизными товарами.
🔹 3. Порядок перехода на АУСН
🔸 Для действующих ИП и ООО
1️До 31 декабря 2024 года подать уведомление в ФНС через личный кабинет или «Госуслуги.Бизнес».
2️Проверить соответствие критериям.
3️С 1 января 2025 года автоматически перейти на новый режим.
🔸 Для новых компаний
При регистрации в ФНС выбрать систему «АУСН». Счёт должен быть открыт в банке-партнёре, поддерживающем передачу данных в ФНС.
После подключения ФНС получает доступ к банковским операциям и на основе данных автоматически рассчитывает налог.
🔹 4. Расчёт и уплата налога
Банк передаёт сведения о доходах и расходах в налоговую. Налог формируется автоматически и списывается с расчётного счёта ежемесячно до 25-го числа.
Проверить сумму можно в личном кабинете.
Страховые взносы входят в налог и не уплачиваются отдельно.
🔹 5. Преимущества АУСН
- отсутствие бухгалтерии и отчётности;
- единый налог вместо нескольких платежей;
- автоматический контроль лимитов;
- интеграция с онлайн-кассами;
- снижение ошибок и штрафов.
💡 Пример: ИП с доходом 3 млн ₽ в год на АУСН заплатит 240 000 ₽ налога (8 %), при этом не тратит средства на бухгалтера и сдачу деклараций.
🔹 6. Ограничения и риски
- нельзя совмещать с другими режимами;
- лимит дохода — 60 млн ₽;
- нельзя работать без банка-партнёра;
- ограничены виды деятельности (банки, страховщики, ломбарды — не допускаются).
Если лимиты нарушены, налогоплательщик обязан перейти на УСН с 1-го числа месяца превышения и уведомить ФНС.
🔹 7. Отмена и переход обратно
Отказаться от АУСН можно по уведомлению до 31 декабря текущего года. Вернуться обратно — только со следующего года.
🔹 8. Практические советы
- выбирайте банк-партнёр заранее;
- проверяйте лимит дохода ежемесячно;
- сохраняйте акты и счета — ФНС может запросить подтверждения;
- используйте онлайн-кассу с интеграцией в АУСН.
🔹 9. Вывод
АУСН — шаг к цифровому государству и прозрачному бизнесу. Это идеальный режим для микропредприятий, которые ценят время и простоту. Автоматизация освобождает предпринимателя от бумажной отчётности, снижает ошибки и делает налоговую систему удобной и предсказуемой.
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — один из ключевых этапов реформы налогового администрирования в России. Её внедрение позволяет объединить принципы «цифрового государства» и реальной поддержки малого бизнеса.
Для предпринимателя переход на АУСН означает избавление от бюрократии, снижение операционных издержек и минимизацию рисков налоговых ошибок. Система сама рассчитывает, удерживает и перечисляет налоги, а все данные синхронизируются с ФНС, что исключает возможность злоупотреблений.
При этом важно понимать, что АУСН подходит не всем: она рассчитана на честный и малый бизнес с прозрачной структурой доходов. Грамотный выбор режима, своевременное уведомление ФНС и использование банка-партнёра обеспечат комфортное ведение бизнеса и абсолютную налоговую предсказуемость.
В перспективе именно АУСН станет базовым инструментом взаимодействия государства и предпринимателей, сделав налоговую систему России одной из самых автоматизированных и клиентоориентированных в мире.
