Валютные расчёты с зарубежными партнёрами — важная часть внешнеэкономической деятельности российских компаний. В 2025 году порядок таких операций определяется Федеральным законом № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и подзаконными актами Банка России. Цифровизация отчётности, автоматический обмен данными между банками и ФНС упростили контроль, однако ответственность за нарушения по-прежнему остаётся высокой.
1. Понятия и правовая база
Резидентами считаются юрлица и ИП РФ, их филиалы и представительства за рубежом, а также физлица с постоянным местом жительства в России.
Нерезиденты — иностранные компании, граждане и организации с учётом за пределами РФ.
Закон № 173-ФЗ устанавливает, что все валютные операции — переводы, покупка и продажа валюты, расчёты по экспортным контрактам — должны осуществляться через уполномоченные банки, имеющие лицензию ЦБ РФ.
Основные подзаконные акты:
- Инструкция Банка России № 181-И — порядок оформления паспортов сделок;
- Указание ЦБ № 5348-У — требования к учёту валютных операций;
- Постановление Правительства № 1842 — правила репатриации экспортной выручки.
2. Типы валютных операций
1️⃣ Экспортно-импортные расчёты — оплата товаров, услуг, технологий между резидентами и нерезидентами.
2️⃣ Инвестиционные операции — вложения капитала в иностранные компании, покупка долей.
3️⃣ Займы и кредиты — выдача или получение средств от иностранных контрагентов.
4️⃣ Дивиденды и роялти — переводы прибыли иностранным собственникам.
5️⃣ Иные операции — валютные вклады, покупка недвижимости за рубежом, уплата пошлин.
Каждая операция требует документального подтверждения и учёта в банке-паспорте сделки (ПС).
3. Паспорт сделки и учёт операций
Паспорт сделки оформляется банком-партнёром при заключении контракта с нерезидентом. С 2025 года он формируется в электронной форме через систему «Госуслуги.Бизнес».
В ПС указываются: данные сторон, предмет договора, сумма, сроки и валюта платежа.
Банк сопровождает сделку до полного выполнения обязательств.
После поступления валюты компания обязана:
- продать часть валютной выручки (по нормативу ЦБ — 50 %, если не установлено иное);
- зачислить остаток на валютный счёт;
- подать отчёт о репатриации в банк в течение 15 рабочих дней.
4. Контроль со стороны государства
Валютный контроль осуществляется ФНС, Росфинмониторингом и Банком России.
Банки выступают агентами контроля — они проверяют документы, соответствие контрактов требованиям законодательства и сроки поступления средств.
При нарушении сроков репатриации выручки компания рискует штрафом до 100 % суммы по ст. 15.25 КоАП РФ.
В 2025 году введён автоматический обмен данными между ФНС, банками и таможней, что исключает «скрытые» контракты.
5. Валютные счета и переводы
Резиденты могут открывать счета за рубежом, но обязаны уведомить ФНС в течение 30 дней (ст. 12 Закона № 173-ФЗ).
На такие счета допускаются:
- зачисление экспортной выручки;
- получение процентов и дивидендов;
- оплата зарубежных расходов.
Запрещены операции между двумя резидентами в иностранной валюте, кроме случаев, разрешённых ЦБ.
6. Валютные риски и страхование
Компании обязаны управлять рисками изменения курса валют.
Рекомендуется:
- использовать форвардные и фьючерсные контракты для хеджирования;
- открывать мультивалютные счета;
- фиксировать курс в контрактах.
Страховые компании предлагают продукты по страхованию валютных рисков, особенно для экспортеров.
7. Практические советы
- Всегда заключайте контракт в письменной форме, с чётким сроком репатриации.
- Храните копии всех документов не менее 5 лет.
- Проверяйте контрагентов по международным санкционным спискам.
- Учитывайте валюту цены и валюту платежа — они могут различаться.
- Контролируйте даты поступления выручки.
8. Вывод
Валютное регулирование 2025 года стало технологичнее: регистрация контрактов и учёт операций перешли в онлайн-формат. Но ответственность за точность и своевременность отчётности по-прежнему несёт компания. Для успешной внешнеэкономической деятельности необходимо выстроить прозрачную систему взаимодействия с банком, грамотно оформлять контракты и соблюдать сроки репатриации валютной выручки.
